Empresas optantes pelo Simples Nacional passaram a ter uma decisão nova para 2027: manter IBS e CBS dentro do regime unificado ou recolher esses tributos pelo regime regular, fora do DAS.

A escolha não significa abandonar automaticamente o Simples Nacional. A empresa pode continuar no regime para os demais tributos e apurar IBS e CBS separadamente. O modelo é frequentemente chamado de Simples Nacional híbrido.

O prazo atualizado para a opção referente ao primeiro semestre de 2027 termina em 30 de outubro de 2026. Mas a decisão não deve ser tomada apenas porque um cliente pediu crédito ou porque outra empresa escolheu determinado caminho.

Como funciona o IBS/CBS por fora do Simples?

No modelo tradicional, os tributos abrangidos pelo Simples são recolhidos de maneira unificada. Com as adaptações da Reforma Tributária, a microempresa ou empresa de pequeno porte pode permanecer no Simples e optar pela apuração regular do IBS e da CBS.

Nesse caso, as parcelas referentes a esses dois tributos deixam de ser recolhidas dentro do DAS e passam a seguir as regras próprias do regime regular.

A escolha para o primeiro semestre de 2027 poderá ser realizada até 30 de outubro de 2026. A legislação também prevê nova janela em março de 2027 para a opção aplicável ao segundo semestre.

O que acontece com o DAS?

Optar pelo regime regular de IBS e CBS não retira, por si só, a empresa do Simples Nacional.

Os demais tributos continuam sendo tratados segundo o regime simplificado. Entretanto, a apuração do IBS e da CBS passa a exigir controles separados, documentação adequada e acompanhamento dos créditos permitidos.

Além disso, a regulamentação estabelece que os valores de IBS e CBS recolhidos pelo regime regular não integram a receita bruta considerada para o Simples Nacional.

Isso não significa que a carga total será necessariamente menor. O resultado depende da combinação entre débitos, créditos, despesas, atividade, preços e perfil dos clientes.

Por que os créditos importam?

Uma das principais diferenças entre os modelos está no aproveitamento e na transferência de créditos tributários.

Empresas que vendem principalmente para outras pessoas jurídicas podem enfrentar pressão comercial quando seus clientes valorizam créditos integrais de IBS e CBS. Em determinadas cadeias, esse fator pode influenciar preço, margem e competitividade.

Por outro lado, se a empresa possui poucos custos capazes de gerar créditos, o regime regular pode produzir uma apuração desfavorável ou aumentar a complexidade sem benefício proporcional.

É por isso que a escolha não pode ser feita olhando apenas para a alíquota nominal.

Quando o regime regular pode fazer sentido?

A análise pode ser especialmente relevante quando a empresa:

• vende predominantemente para outras empresas;
• participa de cadeias nas quais o crédito tributário influencia a negociação;
• possui despesas e aquisições relevantes que podem gerar créditos;
• disputa contratos nos quais o tratamento de IBS e CBS afeta o preço;
• tem estrutura administrativa capaz de manter os controles necessários.

Mesmo nessas situações, é preciso calcular. Um benefício comercial potencial não elimina custos operacionais, mudanças de fluxo de caixa ou diferenças na apuração.

Quando manter IBS e CBS dentro do Simples pode ser mais adequado?

Permanecer com IBS e CBS dentro do regime unificado pode ser coerente quando a empresa atende principalmente consumidores finais, possui poucos créditos aproveitáveis ou valoriza uma operação tributária mais simples.

Prestadores de serviços com estrutura de custos concentrada em folha, por exemplo, devem analisar com cuidado a capacidade efetiva de geração de créditos.

Não existe uma resposta universal para comércio, serviços ou mercado digital. Duas empresas da mesma atividade podem chegar a conclusões diferentes por causa da margem, dos clientes e dos fornecedores.

Quais riscos precisam ser avaliados?

Entre os principais pontos de atenção estão:

• escolher apenas pela promessa de pagar menos imposto;
• ignorar o perfil dos clientes;
• superestimar créditos que não poderão ser aproveitados;
• desconsiderar o impacto no preço e no fluxo de caixa;
• não adaptar sistemas, documentos e controles;
• copiar a decisão de outra empresa;
• deixar a análise para o último dia.

A opção terá efeitos práticos na rotina fiscal de 2027. Por isso, a decisão deve ser documentada e baseada em premissas verificáveis.

Como comparar os cenários?

Uma simulação útil deve considerar, no mínimo:

1. faturamento projetado para 2027;
2. divisão das receitas por atividade;
3. perfil dos clientes;
4. despesas e aquisições potencialmente geradoras de crédito;
5. margem atual e política de preços;
6. impacto financeiro e operacional de cada alternativa;
7. capacidade de manter documentos e controles.

É recomendável trabalhar com mais de um cenário: conservador, provável e de crescimento. Assim, a empresa evita tomar uma decisão baseada em um único mês atípico.

Fontes oficiais

• Ministério da Fazenda — novos prazos do Simples Nacional 2027
• Receita Federal — adequações do Simples Nacional à Reforma Tributária
• Governo Federal — escolher regime de apuração de IBS e CBS

Conteúdo educativo. A escolha do regime exige análise dos dados concretos da empresa e não deve ser feita exclusivamente com base em exemplos gerais.

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